社保入稅為何提速？對企業(yè)的影響有哪些？
11月起，企業(yè)社保改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，著實(shí)讓很多企業(yè)主焦慮了一回。
兩年前，國務(wù)院下發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，決定2019年起，社保改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。當(dāng)時(shí)這在很多人聽來，簡直是晴天霹靂。過渡時(shí)期，大家都對這事閉口不談，社保轉(zhuǎn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收像被按下了“暫停鍵”。
但如今“社保入稅”真的來了!“社保入稅”對于個(gè)人有哪些影響?“社保入稅”究竟如何影響企業(yè)發(fā)展，會給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)?“企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何面對“社保入稅”帶來的挑戰(zhàn)？
“社保入稅”是通過改革社會保險(xiǎn)費(fèi)供款征繳環(huán)節(jié)，增強(qiáng)社會保險(xiǎn)費(fèi)的征繳力度。社會保險(xiǎn)費(fèi)的征繳過程包括多個(gè)環(huán)節(jié)，即登記、審核、征繳、追收欠款、劃撥財(cái)政賬戶和記賬等。現(xiàn)在已明確社會保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征管。
說的簡單一點(diǎn)其實(shí)就是將社保的繳納地點(diǎn)進(jìn)行改變，從原來的社保局轉(zhuǎn)向稅局，表面上來看，這只是繳費(fèi)地點(diǎn)的變化，但是事實(shí)上來說收費(fèi)的性質(zhì)也已經(jīng)悄然發(fā)生變化了，從過去的收費(fèi)變成了收稅，所以一旦企業(yè)產(chǎn)生不繳社保或者少繳社保的行為，就是偷稅。
社保入稅為何突然“提速”?
此前，多地陸續(xù)宣布城鎮(zhèn)職工社保費(fèi)暫緩移交稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。為什么短時(shí)間內(nèi)，就火速推進(jìn)了呢?
1.各地征繳方式混亂不一
我國各地區(qū)根據(jù)各自情況自行規(guī)定征繳方式。由于管理辦法不同, 加之經(jīng)常處于變化之中, 隨意性強(qiáng)，不利于社保的行政管理, 妨礙社保統(tǒng)籌層次的提高和全國大勞動力市場的形成，難以維持社會保障系統(tǒng)的持續(xù)性。
目前我國人口老齡化加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入增長呈放緩趨勢，而支出則呈剛性上漲趨勢，養(yǎng)老基金缺口進(jìn)一步拉大，有“坐吃山空”之虞。長此以往，未來中國養(yǎng)老金將存在巨大虧空，若不能有效解決，勢必會影響社會穩(wěn)定。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌的第一步。“社保入稅”政策是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌的一個(gè)重要手段。
2.社保入稅后的影響
《社保保險(xiǎn)法》明文規(guī)定了未按時(shí)足額繳納社保的后果，社保入稅后，不繳納的社保的后果就更嚴(yán)重了，因?yàn)榇藭r(shí)社保變成了稅的一種，不繳納社保或者未足額繳納社保的就變成了逃稅的行為，嚴(yán)重的將構(gòu)成逃稅罪。
個(gè)人：
由于稅務(wù)部門能夠根據(jù)個(gè)稅情況了解和掌握繳費(fèi)基數(shù)，那么過去那種依靠隱瞞和壓低社保繳費(fèi)基數(shù)的做法就會失靈。在這種情況下，勞動者的社保費(fèi)用有可能會出現(xiàn)一定程度地上漲。換句話說，在工資水平一定的條件下，勞動者拿到手的工資有可能會下降。不過，勞動者按照規(guī)定繳納社保費(fèi)，在醫(yī)保和未來的養(yǎng)老金方面，其實(shí)都能給自己的一個(gè)更有力保障。
企業(yè)：
隨著社保征繳統(tǒng)一轉(zhuǎn)交給稅務(wù)部門，企業(yè)將不得不嚴(yán)格按照要求來繳納社保費(fèi)用，偷逃社保費(fèi)用的空間將被壓縮。會降低企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因?yàn)槔U納社保是按月的，如果不能保證每個(gè)月有充足的利潤用來支付，那很可能因?yàn)橥锨飞绫Ｔ俦成暇揞~罰款。以前企業(yè)主會在經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)候拖上一段時(shí)間等經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)好。以后可能就要立即裁員了。
企業(yè)如何應(yīng)對“社保入稅”的挑戰(zhàn)?
“社保入稅”大大提高了違規(guī)企業(yè)的社保繳納基數(shù)，而企業(yè)欲降低社保成本，總的而言可以采取降低社保繳納基數(shù)和增加不納入繳費(fèi)基數(shù)的人員和項(xiàng)目的辦法。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)、靈活企業(yè)用工模式，尋求有效的方案合理控制用人成本。
1.靈活用工模式
用工模式主要包含傳統(tǒng)用工模式、勞務(wù)派遣用工形式、非全日制用工形式、勞務(wù)用工形式等形式。“社保入稅”將會推動各種用工模式如外包、內(nèi)包、眾包平臺用工等用工形式多元化發(fā)展。結(jié)合社保新政及個(gè)稅法等相關(guān)規(guī)定，對不同用工模式下企業(yè)用人成本進(jìn)行比較，分析各用工模式的優(yōu)缺點(diǎn)。
(1)勞務(wù)派遣用工形式
勞務(wù)派遣用工作為全日制用工的補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施 。 “社保入稅”后，勞務(wù)派遣單位同樣面臨社保繳納透明化的政策規(guī)制，其低成本的業(yè)務(wù)優(yōu)勢不再明顯。因此“社保入稅”后，勞務(wù)派遣用工形式已不能有效起到降低企業(yè)社保成本的作用。
(2)非全日制用工形式
企業(yè)無需為非全日制勞動者繳納社保，用人成本較低。但這種用工形式無法在所有崗位實(shí)行，由于用工時(shí)長，可能產(chǎn)生用工人數(shù)增加、招聘成本增加、兼職人員薪酬計(jì)算及工資發(fā)放工作量增加的弊端。此外，兼職人員對企業(yè)來說穩(wěn)定性較差，若企業(yè)大量使用兼職人員，可能影響公司的組織架構(gòu)。
(3)勞務(wù)用工形式
這種用工模式有兩種情形，一種是不屬于勞動者的用工，比如實(shí)習(xí)生，已經(jīng)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休返聘，這種因?yàn)樯矸菰颍徽J(rèn)定為勞動關(guān)系的可能性較小。還有一種情形就是身份是勞動者，但是雙方是個(gè)人勞務(wù)承包關(guān)系。比如公司找著一個(gè)下崗員工承包公司綠化。要求他根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求每天定時(shí)澆水施肥。這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦沒有操作好，符合了勞動關(guān)系的三要素，就會被認(rèn)定為勞動關(guān)系。
(4)新型用工模式
外包、內(nèi)包、眾包等新型用工模式。外包是指公司將某項(xiàng)業(yè)務(wù)外包給第三方公司，由第三方公司承包業(yè)務(wù)，調(diào)配人員，本公司不對第三方公司的人員進(jìn)行管理，只要求服務(wù)結(jié)果符合約定標(biāo)準(zhǔn)即可。
內(nèi)包是指公司內(nèi)部人員，成立小微企業(yè)，從本公司分割出去，以小微企業(yè)的名義承接公司分配的業(yè)務(wù)，在小微企業(yè)的人員可以是享受分紅的合伙人。
2.薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
企業(yè)在實(shí)際的工資結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)記賬中，充分利用如：計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、嬰幼兒補(bǔ)貼(即托兒補(bǔ)助)、獨(dú)生子女牛奶補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、“六一”兒童節(jié)給職工的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、工作服洗補(bǔ)費(fèi)、作服、手套等勞動保護(hù)用品費(fèi)、出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、住房公積金、企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。
薪酬結(jié)構(gòu)模式調(diào)整需要專業(yè)機(jī)構(gòu)做頂層設(shè)計(jì)，存在財(cái)務(wù)的工作量增加、短期內(nèi)難以完成、機(jī)會成本較大、影響企業(yè)的運(yùn)作效率等弊端，可以通過專業(yè)的人力資源服務(wù)公司進(jìn)行辦理。
總之，我國已經(jīng)進(jìn)入人口老齡化階段，實(shí)現(xiàn)全國社保統(tǒng)籌刻不容緩，“社保入稅”是我國應(yīng)對時(shí)代挑戰(zhàn)、促進(jìn)收入公平、優(yōu)化社保結(jié)構(gòu)的重要舉措。
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