@用人單位：5月1日起，社保繳費(fèi)工資申報(bào)開始
全國(guó)各地正在逐步開展申報(bào)2025年社保繳費(fèi)工資，大家一定要重視社保繳費(fèi)工資的申報(bào)。社保已經(jīng)全面入稅，不及時(shí)申報(bào)或申報(bào)有誤的，須承擔(dān)相關(guān)責(zé)任！
01 為什么要重視社保繳費(fèi)工資申報(bào)？
社保年度繳費(fèi)工資申報(bào)是指用人單位根據(jù)職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額，向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)的工資數(shù)額。這個(gè)數(shù)額將作為新社保年度內(nèi)職工及單位應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的依據(jù)。
1、申報(bào)的意義與目的
（1）確保合法權(quán)益：通過申報(bào)，可以確保員工的社保繳費(fèi)基數(shù)與其實(shí)際工資相符，從而保障員工在養(yǎng)老、醫(yī)療等方面的合法權(quán)益。
（2）符合政策要求：年度繳費(fèi)工資申報(bào)是依照《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》等社保政策的要求進(jìn)行的，是員工上一年度平均工資的申報(bào)，作為新一年度社保繳費(fèi)的依據(jù)。
（3）調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)：根據(jù)員工工資變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)，確保繳費(fèi)金額的準(zhǔn)確性。
2、申報(bào)的重要性與影響
（1）避免繳費(fèi)差錯(cuò)：準(zhǔn)確的申報(bào)可以避免因繳費(fèi)基數(shù)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的繳費(fèi)過多或過少，減少企業(yè)和員工的經(jīng)濟(jì)損失。
（2）促進(jìn)社保管理：有助于政府部門更好地管理社保基金，確保基金的合理分配和使用，提高社保基金的使用效率。
（3）法律責(zé)任：用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這是法律規(guī)定的義務(wù)。未按時(shí)申報(bào)或繳費(fèi)的，將可能面臨法律處罰。
02 注意了！5月1日起，社保繳費(fèi)工資開始申報(bào)
1、河南省：5月1日起開展申報(bào)工作。
政策全文：https://henan.chinatax.gov.cn/henanchinatax/xxgk/tzgg/2025042114425885575/index.html
（1）申報(bào)時(shí)間
2025年5月1日至2025年6月25日
（2）申報(bào)人員范圍及所屬期
申報(bào)人員范圍：參加我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種且正常繳費(fèi)的參保職工；參加我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種且正常繳費(fèi)的靈活就業(yè)人員。
申報(bào)所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。
（3）申報(bào)口徑
繳費(fèi)工資構(gòu)成：職工繳費(fèi)工資按照《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國(guó)家統(tǒng)計(jì)局〔1990〕1號(hào)令）、《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）有關(guān)規(guī)定口徑計(jì)算。
繳費(fèi)工資確定：用人單位按照繳費(fèi)工資構(gòu)成的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算在職職工2024年度的月平均工資，作為申報(bào)2025繳費(fèi)年度社保費(fèi)繳費(fèi)工資的依據(jù)（保留到整數(shù)）。2025年新入職人員，以起薪月工資作為2025繳費(fèi)年度的社保費(fèi)繳費(fèi)工資。
繳費(fèi)基數(shù)規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)以2023年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為基礎(chǔ)，按照有關(guān)政策規(guī)定，核定2025繳費(fèi)年度職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。2024年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資正式公布后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定再進(jìn)行差額結(jié)算，多退少補(bǔ)。
2、安徽省：申報(bào)即將截止，抓緊申報(bào)
（1）蚌埠市：需5月31日前完成申報(bào)
政策原文：https://mp.weixin.qq.com/s/PtrmQiUlDbeHL0xoGGhMQQ?version=4.1.32.91011&platform=mac&nwr_flag=1#wechat_redirect
自本通知發(fā)布之日起至2025年5月31日止，用人單位自行向稅務(wù)部門申報(bào)2025年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度繳費(fèi)工資。
（1）淮北市：需6月底前完成申報(bào)
政策原文：https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2025/2/10/art_9502_1231425.html
為了避免因申報(bào)時(shí)間過晚導(dǎo)致補(bǔ)繳、退費(fèi)工作無法及時(shí)完成，需在6月底前完成申報(bào)工作。
附：社保繳費(fèi)工資申報(bào)操作手冊(cè)
第一步：登陸國(guó)家電子稅務(wù)局
第二步：選擇 社保業(yè)務(wù)-單位社保費(fèi)
第三步：選擇 單位社保費(fèi)申報(bào)
第四步：選擇費(fèi)款所屬期-全部勾選-確定當(dāng)月繳納 人數(shù)和社保費(fèi)用總額-沒有問題，點(diǎn)擊提交申報(bào)-選擇三方協(xié)議扣款
03 未及時(shí)申報(bào)的后果：企業(yè)將面臨罰款！
社保已經(jīng)全面入稅，由之前的稅務(wù)局代征變成現(xiàn)在的“全責(zé)征收”，稅務(wù)部門同時(shí)兼顧了社保費(fèi)、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的征繳，這樣一來也就形成了直接的數(shù)據(jù)比對(duì)。
若用人單位未按時(shí)申報(bào)繳費(fèi)工資，或申報(bào)信息有誤，導(dǎo)致社保費(fèi)未足額繳納，不僅要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，還需按照《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定繳納滯納金。
2025年，稅務(wù)局已公告多家企業(yè)關(guān)于社保費(fèi)用責(zé)令限期改正通知書。
04 用人單位必看：申報(bào)熱點(diǎn)問答
最近好多小伙伴都在問2025年度社保費(fèi)繳費(fèi)工資申報(bào)的相關(guān)問題，別著急！今天小編特別整理了常見問題解答，一起來看看吧
1、單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)時(shí)是否必須全員同時(shí)申報(bào)繳費(fèi)？
按社保法及有關(guān)政策規(guī)定，單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)時(shí)須全員按時(shí)申報(bào)繳納。
2、哪些項(xiàng)目應(yīng)該計(jì)入社保費(fèi)繳費(fèi)工資？
工資總額（即工資）的組成按《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國(guó)家統(tǒng)計(jì)局令第1號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算。按勞社險(xiǎn)中心函（2006）60號(hào)文的相關(guān)口徑填報(bào)。
3、社保費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)怎么確定的？
用人單位申報(bào)參保職工社保費(fèi)繳費(fèi)工資后，稅務(wù)部門系統(tǒng)會(huì)按照職工的繳費(fèi)工資生成繳費(fèi)基數(shù)，其中繳費(fèi)工資低于上年度全省/市職工月平均工資60%的，按照上年度全省/市職工月平均工資的60%生成繳費(fèi)基數(shù)；超過上年度省/市職工月平均工資300%的，按照上年度省/市職工月平均工資的300%生成繳費(fèi)基數(shù)。
上年度全省/市職工月平均工資公布以前，暫按上上年度全省/市職工月平均工資60%-300%進(jìn)行保底限高控制生成繳費(fèi)基數(shù)，待上年度全省/市職工月平均工資公布后，根據(jù)新的繳費(fèi)基數(shù)上下限重新生成繳費(fèi)基數(shù)，并按新基數(shù)對(duì)當(dāng)年之前月份應(yīng)繳費(fèi)額進(jìn)行追溯調(diào)整。
4、進(jìn)行社保費(fèi)確認(rèn)申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)職工明細(xì)的應(yīng)繳數(shù)據(jù)不對(duì)，應(yīng)該怎么處理？
如果是職工人數(shù)不對(duì)，應(yīng)當(dāng)先到人社、醫(yī)保部門辦理職工增員或減員業(yè)務(wù)，辦理后稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)按增減員以后的人數(shù)重新計(jì)算應(yīng)繳數(shù)據(jù)，核實(shí)無誤可進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)（或退費(fèi)）；如果是職工的繳費(fèi)工資不對(duì)，可進(jìn)行繳費(fèi)工資調(diào)整，調(diào)整后稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)按新的繳費(fèi)工資重新計(jì)算應(yīng)繳數(shù)據(jù)，核實(shí)無誤可進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)（或退費(fèi)）。
