今日起，2025年社保繳費基數開始申報！
隨著2025年社保繳費工資申報工作的陸續啟動，全國各地稅務機關陸續發布了申報通知。
作為企業HR，不僅要及時完成申報工作，也要給員工做好解釋工作。
01 各地稅務局發文，2025年度社保工資開始申報
一、上海市：2025社保年度繳費工資申報已于2025年5月1日正式啟動
政策全文：
https://mp.weixin.qq.com/s/1puDRaOU2gPREAdBVTKEXw?version=4.1.32.91011&platform=mac
文中明確：
??申報時間：
2025年5月1日——2025年6月25日。
注意：用人單位為職工申報的繳費工資用于確定下一社保年度的繳費基數，每年僅需申報一次，一般不產生變動。
申報范圍：
凡存在有效參保職工的用人單位（含以單位方式參保的個體工商戶）
申報內容：
?年度繳費工資申報期內，用人單位向稅務部門申報職工上一自然年度（本次為2024年1月1日-12月31日）月平均工資。
?對上一年度工作不滿一年的職工，按照工資總額除以實際工作月數計算。
?對于當年新招錄職工以起薪當月全月工資收入進行申報。
??操作渠道：
◆社保費管理客戶端（用人單位）—繳費工資申報—年度繳費工資申報；
◆上海市電子稅務局——我要辦稅——社保業務——申報繳費——單位社保費年度繳費工資申報。
二、湖北省：5月1日起開始申報2025年度社會保險費繳費工資
政策全文：
https://mp.weixin.qq.com/s/LIN67ciGfYP9zUVB__4INw
《通知》中明確：
??申報時間：
2025年5月1日至2025年6月25日。
申報人員范圍及所屬期：
◆申報人員范圍：參加湖北省企業職工基本養老保險、工傷保險、失業保險和基本醫療保險等險種的用人單位；
◆申報所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。
申報口徑：
?在職職工，以其2024年1月至2024年12月的月平均工資申報2025年度的繳費工資。
?無2024年月平均工資的，以2025年月平均工資申報2025年度的繳費工資。
?無2025年月平均工資的，以申報當月的工資申報2025年度的繳費工資。
?退休后需要繳納醫療保險的人員，其繳費工資申報仍按參保地相關政策規定執行。
??申報渠道：
◆線上：用人單位可使用社保費管理客戶端中的“繳費工資申報”-“年度繳費工資申報”功能，進行相關數據在線錄入、批量下載和導入、修改，完成繳費工資申報工作。也可以登錄電子稅務局通過“地方特色”-“社保費申報”-“年度繳費工資申報”模塊進行年度繳費工資申報。?
◆線下：提供職工簽字確認、單位簽章的《單位社保費年度繳費工資申報表》（附件1）、《單位社保費年度繳費工資申報誠信承諾書》（附件2）和《社保費繳費工資導入模板》(附件3)Excel電子文檔前往主管稅務機關辦稅服務廳窗口辦理。
三、河南省：5月1日起開始展2025繳費年度社會保險費繳費工資申報
政策全文：
https://henan.chinatax.gov.cn/henanchinatax/xxgk/tzgg/2025042114425885575/index.html
《通知》中明確：
??申報時間：
2025年5月1日至2025年6月25日。
申報人員范圍及所屬期
申報人員范圍：
◆參加企業職工基本養老保險、機關事業單位基本養老保險、工傷保險、失業保險和基本醫療保險等險種且正常繳費的參保職工；
◆參加我省企業職工基本養老保險和基本醫療保險等險種且正常繳費的靈活就業人員。
申報所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。
申報口徑：
◆用人單位按照繳費工資構成的有關規定，準確計算在職職工2024年度的月平均工資，作為申報2025繳費年度社保費繳費工資的依據（保留到整數）。2025年新入職人員，以起薪月工資作為2025繳費年度的社保費繳費工資。
◆稅務機關以2023年度全省全口徑城鎮單位就業人員月平均工資為基礎，按照有關政策規定，核定2025繳費年度職工個人繳費基數。2024年度全省全口徑城鎮單位就業人員平均工資正式公布后，根據相關規定再進行差額結算，多退少補。
??申報渠道：
1.用人單位繳費工資申報
◆河南省電子稅務局。用人單位可通過河南省電子稅務局（https://etax.henan.chinatax.gov.cn）中的“首頁”-“熱門服務”-“社保費業務”-“單位社保費年度繳費工資申報”功能，進行相關數據在線錄入、批量下載和導入、修改，完成繳費工資申報工作。
◆社保費管理客戶端。用人單位可使用社保費管理客戶端中“繳費工資申報”-“年度繳費工資申報”功能，進行相關數據在線錄入、批量下載和導入、修改，完成繳費工資申報工作。
◆辦稅服務廳。對于網上申報有困難的，可到主管稅務機關辦稅服務廳申報繳費工資。
2.靈活就業人員繳費工資申報
◆河南省電子稅務局。靈活就業人員通過河南省電子稅務局（https://etax.henan.chinatax.gov.cn）中的“首頁”-“熱門服務”-“社保費業務”-“靈活就業繳費基數調整”-“征收項目”-“查詢”-“繳費基數金額”（養老保險）或選擇“繳費檔次”（醫療保險）。
◆電子稅務局APP、微信、支付寶小程序。確認個人信息后點擊“查詢”，勾選“基數申報”/“比例查詢”，選擇社保經辦機構點擊“下一步”，進行繳費基數申報/繳費比例查詢。
◆辦稅服務廳。對于網上申報有困難的，可到主管稅務機關辦稅服務廳申報繳費工資。
02 2025年度社保基數開始申報，哪些工資收入應該計入社保繳費基數？
在中國，社會保險（五險）的繳費基數是根據職工上一年度的月平均工資收入確定的。根據國家統計局《關于工資總額組成的規定》，以下工資組成部分應計入社保基數：
一、應計入社保基數的工資項目
◆基本工資：固定工資、崗位工資、職務工資等。
◆績效工資與獎金：績效工資、年終獎、季度獎、提成、全勤獎等（需分攤到各月計算）。
◆津貼和補貼：交通補貼、通訊補貼、住房補貼、高溫津貼、夜班津貼等（固定發放部分）。
◆加班工資：法定節假日、休息日、延時加班的工資。
◆其他貨幣性收入：股權激勵（行權所得）、課時費、稿費等與勞動相關的收入。
二、不計入社保基數的項目
◆非工資性福利：餐補（如直接提供餐飲）、差旅補貼（實報實銷部分）、節日實物福利等。
◆一次性補償：離職補償金、工傷賠償、生育津貼等。
◆特殊補貼：獨生子女補貼、國家規定的特殊崗位津貼（如援疆援藏補貼）。
◆非貨幣性收入：社保公積金單位繳納部分、商業保險等。
03 社保基數調整，到手工資一定會變嗎？
對于在單位工作的職工來說，社保繳費基數是本人上年度月平均工資，如果本人上年度月平均工資沒有提高，且本人的月平均工資水平處于社保繳費基數上下限之間，那么，社保繳費也不會變多。
不過，對于工資水平低于社保繳費基數下限的人來說，他們的社保繳費基數不是本人的上年度月平均工資，而是按照社保繳費基數下限來繳費，因此，隨著當地社保繳費基數下限的上漲，這些人的社保繳費也會變多。
對于按照社保繳費下限來繳費的靈活就業人員也是如此。
以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和靈活就業人員，可在繳費基數上下限之間選擇適當的繳費基數。但如果靈活就業人員是按照社保繳費基數下限繳費，隨著下限的提升，最低繳費也變多。
舉個例子
假設某地2024年社保繳費基數下限為3500元，2025年社保繳費基數下限漲到了4000元，那么如果是按照社保繳費基數下限繳費的在職人員，養老保險個人繳費比例為8%，那么每月繳費就增加了40元；如果是按照社保繳費基數下限繳費的靈活就業人員，養老保險繳費比例為20%，那么每月繳費就增加了100元。
因此，并不是所有參保人員都會隨著繳費基數上下限的提高而變多。
