稅務(wù)局退錢了，3月31日截止！
最近官方新發(fā)超多個稅相關(guān)政策，個人和企業(yè)的都能享受～
事關(guān)大家的錢包，小編特意給大家匯總了一波，趕快看看！
本文摘要
1、個稅退付手續(xù)費開始申請，3月31日截止
2、2024年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳開始
3、個人養(yǎng)老金抵扣個稅，最高可享12000元/年
4、國家明確降契稅！免增值稅！
......
01 個稅退付手續(xù)費開始申請，3月31日截止
一年一度的個稅代扣代繳手續(xù)費可以退付了，截止時間是2025年3月31日，宜早不宜晚，還沒開始申請的公司要抓緊啦！
根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（稅總財務(wù)發(fā)〔2023〕48號）規(guī)定：
代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定：
對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。
也就是說，自2025年1月1日至3月31日，扣繳單位財務(wù)人員可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2024年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。
具體操作步驟如下：
1、登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）。
2、點擊左側(cè)菜單“退付手續(xù)費核對”，進入“退付手續(xù)費核對”界面，系統(tǒng)自動彈出確認信息提示框，點擊【我知道了】，系統(tǒng)自動帶出單戶核對清冊。
3、勾選單戶核對清冊，點擊【下一步】。
4、查看并確認結(jié)報單，查看申請退付手續(xù)費金額，選擇“開戶銀行”“銀行賬號”等信息，點擊【申請退庫】。
5、系統(tǒng)彈出提示框，點擊【提交】。完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機關(guān)及國庫審核，審核通過后，申請的手續(xù)費將退到扣繳義務(wù)人辦理退付手續(xù)費時選擇的銀行賬戶內(nèi)。
02 2024年度個人所得稅經(jīng)營所得，匯算清繳開始
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
1、匯算對象
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。
2、匯算途徑
您可以從以下渠道辦理經(jīng)營所得匯算清繳申報：
·自然人電子稅務(wù)局web端；
·自然人電子稅務(wù)局扣繳端；
·經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。
3、匯算申報表
①若納稅人只取得一處經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。
②若納稅人取得兩處及以上經(jīng)營所得，需分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》，再選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。
注意事項：若納稅人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得（含貨運），則需要通過自然人電子稅務(wù)局web端或稅務(wù)端進行其他生產(chǎn)經(jīng)營所得（B表）申報。
溫馨提示：
1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
2.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列8項支出不得扣除：
①個人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；⑤贊助支出；⑥用于個人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。
03 個人養(yǎng)老金抵扣個稅，最高可享12000元/年
2024年12月12日，財政部、國家稅務(wù)總局等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》。
政策全文：
https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/shehuibaozhang/zcwj/yanglao/202412/t20241
212_532221.html
《通知》中明確：
自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。
與此同時，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。
《通知》中明確：
自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：
◆在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；
◆在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；
◆在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
為了方便大家理解，這里給大家舉個例子：
假設(shè)小賀2024年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小賀來說：
綜上，小松繳納12000元的個人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個稅360元。
因此，對于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個人所得稅額＝當年實際繳納的個人養(yǎng)老金×個人綜合所得對應(yīng)稅率。
而對于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：
假設(shè)小王2024年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小王來說：
此時，可以減少個人所得稅640元。
04 國家明確，降契稅！免增值稅！
2024年11月13日，財政部、國家稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布《關(guān)于促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》。
政策全文：
https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202411/content_6986750.htm
《公告》中明確：
1、對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
也就是說，契稅稅率修改如下：
2、北京市、上海市、廣州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅標準的，取消普通住宅和非普通住宅標準后，與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個人銷售住房增值稅政策，對該城市個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
也就是說，目前銷售住房增值稅的政策是這樣的：
目前，北京和上海已經(jīng)全面取消了普通住宅與非普通住宅標準，在這兩個城市銷售購買2年以上住房的，可以免增值稅。
3.公告自2024年12月1日起執(zhí)行。2024年12月1日前，個人銷售、購買住房涉及的增值稅、契稅尚未申報繳納的，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
