個稅新政，2月26日起執行！（附2025最新稅率表）
又到了一年一度個稅匯算清繳的環節，但今年稅務總局2月26日發布最新通知，這次有哪些變化呢？跟著小編一起來看看！
01 稅務總局發布最新通知，個稅匯算清繳有哪些變化？
《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》，已經2025年2月21日國家稅務總局2025年度第1次局務會議審議通過，2月26日公布，自公布之日起施行。
政策原文：
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100011/c5238560/content.html
相較于此前的公告和征求意見稿，新增了以下關鍵變化：
一、法律效力與制度框架升級
《辦法》首次以部門規章形式發布（而非規范性文件），法律效力更高，明確了征納雙方權利義務關系，為常態化管理提供長期依據。新增“管理措施及法律責任”“附則”章節，細化稅務機關保密義務、納稅人救濟權等條款，例如要求稅務機關對涉稅信息保密，違規泄露需承擔行政處罰責任。
二、服務流程與納稅人權益強化
1.優先退稅范圍擴大
對“上有老下有小”、大病醫療支出、收入降幅較大、年收入6萬元以下且預繳稅款的納稅人，提供優先退稅通道（此前僅針對特定群體試點）。
新增優先退稅審核機制，稅務機關需在受理后快速處理。
2.異議申訴流程細化
明確身份被冒用、收入數據爭議等場景的申訴指引，要求稅務機關15個工作日內核實并反饋結果。納稅人可通過個稅APP或網站發起申訴，無需再與扣繳義務人反復溝通。
3.信息保密與隱私保護
新增條款明確稅務機關必須為納稅人信息保密，違規泄露將追責。
三、操作規范與便民服務優化
1.預約辦理制度化
將2024年試行的“3月1-20日預約申報”寫入《辦法》，并擴展至全周期管理，避免系統擁堵。
2.預填服務范圍擴大
新增稿酬、特許權使用費收入的自動預填功能，減少人工填報錯誤（此前僅預填工資薪金、勞務報酬）。
3.配套指導文件發布
同步推出《2024年度匯算清繳問答》和《提示案例》，針對虛假申報、專項附加扣除誤填等高頻問題提供實操指引。
四、政策銜接與細節調整
1.綜合所得與經營所得扣除銜接
明確同時取得兩類所得的納稅人，僅可選擇一項扣除“6萬元基本減除費用”，避免重復扣除。
2.小微補稅豁免標準延續
延續財政部2023年公告的豁免規則：補稅≤400元或年收入≤12萬元免辦匯算，并將其寫入部門規章增強穩定性。
3.境外所得申報規則統一
境外納稅年度與公歷年度不一致時，以境外納稅年度最后一日對應的公歷年度為申報歸屬期，減少爭議。
五、法律責任與信用管理強化
新增納稅信用管理條款，虛假填報將影響個人信用記錄。明確納稅人未按期補稅將收到《責令限期改正通知書》，逾期可能面臨滯納金及罰款。
02 個稅匯算清繳常見問題，官方集中答疑
2024年的個稅匯算清繳3月1日就開始了，為了幫助大家準確辦理，稅務局還發布了問答文件。
這里挑一些大家常見的重點問題展示。
一、哪些人需要辦理年度匯算？
一般來講，只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。依據個人所得稅法及其實施條例等相關規定，需要辦理年度匯算的情形分為以下幾類：
第一類是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。
第二類是預繳稅額小于應納稅額，應當補稅且補稅金額超過400元的納稅人。
第三類是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務、取得綜合所得無扣繳義務人等特殊情形，造成年度少申報或者未申報綜合所得的納稅人，應當依法據實辦理年度匯算。
二、哪些人不需要辦理年度匯算？
根據個人所得稅法及其實施條例等相關規定，不需要辦理年度匯算的情形主要分為以下幾類：
第一類是已預繳稅額與年度應納稅額一致的納稅人，這部分納稅人無需退補稅，也就不必再辦理年度匯算。
第二類是對年度取得綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人，免除其年度匯算義務。需要說明的是，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內。
第三類是已預繳稅額大于年度應納稅額的納稅人，如其不申請匯算退稅，也無需辦理年度匯算。
三、納稅人應該如何辦理匯算？
匯算主要有三種方式：
一是自己辦，即納稅人自行辦理。稅務機關提供了高效、快捷的網絡辦稅渠道，建議納稅人優先選擇通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站辦理年度匯算。
二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。納稅人向單位提出代辦要求的，單位應當辦理，或者培訓、輔導納稅人通過個稅APP及網站自行完成年度匯算申報和退（補）稅。
三是請人辦，即委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。
四、納稅人在匯算期內完成年度匯算有困難，可以延期辦理么？
納稅人確有困難不能在6月30日前完成年度匯算需要延期的，應當在6月30日前向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后，可以延期辦理；但應在匯算期內按照上一匯算期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內完成匯算。
實際上關于個稅匯算清繳的辦理流程+注意事項+個稅優惠政策，前兩天的文章里已經講過了，需要的伙伴可以戳下面的文章，再看看????
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03 附最新最全個稅稅率表
在個人所得稅的征收中，有一些情形可以免征，還有一些情形能夠減征，這可不是小事，與我們每個人的切身利益都息息相關呢。
一、免征個人所得稅的情形
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免征個人所得稅。
2.國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅。
3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼免征個人所得稅。
4.福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅。
5.保險賠款免征個人所得稅。
6.軍人的轉業費、復員費、退役金免征個人所得稅。
7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅。
8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得免征個人所得稅。
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得免征個人所得稅。
10.對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
11.自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。
12.對境外個人投資者投資經國務院批準對外開放的中國境內原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。
13.生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。
二、減征個人所得稅的情形
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征個人所得稅。
2.因自然災害遭受重大損失的減征個人所得稅。
3.自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。
雖然個稅匯算仍然可以由員工申請請單位代為辦理，但從便利程度和個人收入隱私角度考慮，完全沒有這樣操作的必要。
