年初，社保入稅的規(guī)定原本讓很多單位嗅到了的監(jiān)察味道，但是后續(xù)大家發(fā)現(xiàn)只有事業(yè)單位社保正式劃歸稅務(wù)征收，城鎮(zhèn)職工暫時擱淺，很多企業(yè)心存僥幸。
近日，北京人設(shè)局等三部門聯(lián)合下發(fā)文件，職工社保或迎來史上最嚴(yán)稽查。
很多企業(yè)好奇，2019年已經(jīng)過半，城鎮(zhèn)職工社保的劃歸工作進(jìn)行的怎樣了，一起來看一下。
社保、個稅申報數(shù)據(jù)或?qū)⒈葘?/h4>
近日，北京人社局、醫(yī)保局、稅務(wù)局三部門聯(lián)合發(fā)文，公布了《北京關(guān)于申報2019年度社會保險繳費(fèi)工作的通知》，通知規(guī)定：人社部門會將社保相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
這個規(guī)定透露出怎樣的含義呢？
將人社部門的社保相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，意味著企業(yè)個稅、社保申報數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)比對。
有專家表示，這可能是城鎮(zhèn)職工社保劃歸稅務(wù)征收的一個過渡方案，為的就是讓企業(yè)逐步走向合規(guī)化。也就說是，當(dāng)社保數(shù)據(jù)共享給了稅務(wù)部門后，不繳社保、少繳社保的企業(yè)將一一被爆出。
2019年不合規(guī)繳納社保的企業(yè)或面臨補(bǔ)稅、罰款、滯納金等處罰，還會進(jìn)入社保黑名單，成為重點(diǎn)監(jiān)督對象。
“社保黑名單”，9種失信行為將被聯(lián)合懲戒：
1、用人單位未按相關(guān)規(guī)定參加社會保險且拒不整改的；
2、用人單位未如實(shí)申報社會保險繳費(fèi)基數(shù)且拒不整改的；
3、應(yīng)繳納社會保險費(fèi)卻拒不繳納的；
4、隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險費(fèi)款、基金或者違規(guī)投資運(yùn)營的；
5、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報社會保險和騙取社會保險基金支出或社會保險待遇的；
6、非法獲取、出售或變相交易社會保險個人權(quán)益數(shù)據(jù)的；
7、社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)違反服務(wù)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定的；
8、拒絕協(xié)助社會保險行政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對事故和問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的；
9、拒絕接受或協(xié)助稅務(wù)部門對社會保險實(shí)施監(jiān)督檢查，不如實(shí)提供與社會保險相關(guān)各項(xiàng)資料等。
一旦成了失信企業(yè)，將成為重點(diǎn)監(jiān)督對象。在財政補(bǔ)貼、資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購、政府項(xiàng)目合作，融資授信、保險購買、企業(yè)認(rèn)證、評選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)等多方面受到限制或禁止。
稅務(wù)稽查更多采用數(shù)據(jù)分析
從年初社保的變化我們可以看到，稅務(wù)稽查的思路和手段都在越來越多的依賴于大數(shù)據(jù)對比。在金稅三期數(shù)據(jù)系統(tǒng)上線之后，稅務(wù)部門稽查的精準(zhǔn)度大大提高，通過對比稅務(wù)數(shù)據(jù)及社保繳費(fèi)數(shù)據(jù)，更容易發(fā)現(xiàn)異常！
社保規(guī)范化大勢所趨，以下幾類企業(yè)提早自查！
1.長期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報社保的企業(yè)
社保基數(shù)有上下限的規(guī)定，每個地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。
以前長期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報基數(shù)的單位，你的個稅申報基數(shù)稅務(wù)局是有的，兩者一對比，差異過大，未足額繳納的部分，補(bǔ)繳的可能性很大。
2.物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè)
用工多的企業(yè)不合規(guī)情況較多，這些單位很多不會給職工辦理申報，私下簽訂放棄社保協(xié)議的情況也較多。而一些建筑勞務(wù)公司還會大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。
但是現(xiàn)在工資表信息、個人所得稅信息、社保申報信息，企業(yè)所得稅申報信息，現(xiàn)在都由一個部門來核查了。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。
3.拒繳社保費(fèi)的企業(yè)
以前，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)的時候，很多企業(yè)往往不夠重視。但是現(xiàn)在要注意了，稅務(wù)機(jī)關(guān)是專職組織收入的政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)，有獨(dú)立的征收體系，專業(yè)征收團(tuán)隊(duì)，征收能力強(qiáng)大，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率。
在申報基數(shù)后，只要給核定了申報基數(shù)和期限，就會按照稅種的申報嚴(yán)格監(jiān)管。對于延期申報，不申報，不僅影響企業(yè)信用，更可怕的是，可能限制開票，其管制的方法就比社保征收多很多。
4.不規(guī)范繳納社保的企業(yè)
至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時度勢、順勢而為，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險。
提醒，企業(yè)這6種社保籌劃方式一定警惕
1、按最低基數(shù)給員工繳社保！
社保入稅之后，很多企業(yè)就察覺到社保繳納的稽查變化，所以，不要在心存僥幸了。稅局掌握著企業(yè)的個稅申報基數(shù)，通過對比個稅基數(shù)和社保基數(shù)，很容易發(fā)現(xiàn)問題！
2、借用他人身份信息列支成本，逃避繳納社保！
至今仍有一些建筑、安保企業(yè)，常常大量采用別人的身份信息制作工資表，其實(shí)這樣隱藏著巨大的風(fēng)險。
建筑用工實(shí)名制已經(jīng)在路上，而且社保入稅后，稅局掌握著社保、個稅、企稅的繳納信息，采用這樣的方式逃避繳社保，根本走不通了。查無此人更是大問題！
3、與員工簽訂自愿放棄繳納社保的聲明！
這里再次強(qiáng)調(diào)一下，勞動者“自愿和被自愿”與用人單位簽訂放棄參加社會保險的協(xié)議是違反法律規(guī)定的，是無效的，簽了也沒用，也得繼續(xù)繳。
4、因?yàn)閱T工自己不想繳社保，就不給繳社保！
種種原因，有員工自己不想繳社保怎么辦呢？對用人單位而言繳納社保是法定義務(wù)，單位必須為員工繳納社保！
5、拒絕給員工繳社保或用補(bǔ)貼換社保！
不繳社保，用人單位需要全額承擔(dān)醫(yī)療、生育、工傷、失業(yè)等相關(guān)費(fèi)用。
6、不給試用期員工繳社保！
在《勞動合同法》中規(guī)定：“試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。”也就是說，試用期間，勞動者實(shí)際上已經(jīng)與用人單位建立了勞動關(guān)系，用人單位必須給予勞動者相應(yīng)的勞動報酬，并依法繳納社會保險。不給試用期員工繳社保也是不規(guī)范的，一旦發(fā)生勞動糾紛，企業(yè)也會得不償失！